Spese di viaggio

I costi di viaggio sono tutti i costi che sorgono in relazione a un viaggio , come i costi di trasporto ( costi di viaggio per auto, treno, aereo o nave), costi di alloggio , pasti aggiuntivi e costi di viaggio accessori .

Spese operative / spese pubblicitarie

Se e in quale misura le spese di viaggio siano deducibili dalle tasse dipende dal fatto che il viaggio sia di lavoro o di lavoro. Se c'è una ragione professionale o operativa, le spese di viaggio per i lavoratori autonomi sono spese aziendali o, per i dipendenti, spese relative al reddito . Tuttavia, se i costi vengono rimborsati, ci sono problemi di delimitazione per i viaggi di lavoro dei dipendenti .

costi di corsa

Il viaggiatore è libero di scegliere il mezzo di trasporto . Quando si utilizza un'auto a noleggio o un trasporto pubblico (aereo, treno, trasporto locale, traghetto), le spese sono deducibili nell'importo comprovato. Se il viaggiatore utilizza un'auto aziendale per il viaggio di lavoro , le spese sono incluse nelle spese di gestione del datore di lavoro o dell'imprenditore . Se, invece, utilizza un veicolo privato, ci sono diverse opzioni tra cui scegliere: a) detrazione dei costi effettivi proporzionati secondo il singolo estratto, b) detrazione di una tariffa chilometrica specifica del veicolo determinata sulla base dei costi effettivi, oppure c) detrazione di un'indennità chilometrica di 0,30 € per automobile-chilometro percorsa (in Austria 0,35 € per km, dal 2008 0,42 € per km). Quando si utilizza una motocicletta , vedere di seguito. (R 9.5 LStR 2011, in combinato disposto con § 5 II BRKG)

A a) La prova individuale richiede che i costi totali del veicolo, il chilometraggio annuale e i chilometri percorsi professionali siano comprovati mediante un giornale di bordo. La prova delle spese effettive può essere fornita anche registrando tutte le spese (tasse, responsabilità, assicurazione globale, ammortamento, costi operativi, riparazioni e servizio di assistenza) in semplici registrazioni e fornendo ricevute.

Per quanto riguarda b) Una tariffa forfettaria presuppone che il numero di chilometri percorsi in un viaggio di lavoro sia registrato (ad esempio in un giornale di bordo o nella nota spese di viaggio). La tariffa chilometrica specifica del veicolo può essere determinata mediante prove individuali su un periodo di 12 mesi e può essere utilizzata anche negli anni successivi, fino a quando non si verifica un cambiamento significativo delle circostanze.

Oggetto c) La tariffa forfettaria chilometrica tedesca è di 0,30 € per le auto e di 0,20 € per moto e scooter. L'indennità chilometrica per biciclette o altre persone non si applicherà più a partire dal 1 ° gennaio 2014.

Dal 1 luglio 2008, la tariffa forfettaria chilometrica per i veicoli in Austria sarà di 0,42 €. Puoi richiedere 0,05 € per i passeggeri trasportati e 0,24 € per l'uso di una moto. La restrizione ai motocicli di dimensioni superiori a 250 cm³ non si applica più a partire dal 1 ° gennaio 2011. Le biciclette non sono fornite.

Queste somme forfettarie coprono tutte le spese normalmente associate al funzionamento del veicolo, in particolare le tasse sui veicoli, i premi assicurativi, i normali costi di riparazione, le spese per il garage e gli interessi su un prestito per l'acquisto di un'auto. per loro natura non sono coperti sono straordinari e imprevedibili. In particolare sono deducibili i danni causati da incidenti (in trasferta) e le spese a seguito di furto di un veicolo.

I costi di viaggio includono le spese per viaggi di andata e ritorno, viaggi a destinazione e viaggi di ritorno a casa tra viaggi di lavoro (affari) più lunghi.

Poiché la somma forfettaria è inferiore alle spese effettive in considerazione dei costi del veicolo in costante aumento, è opportuno fornire evidenza dei costi effettivi nei casi in cui l'auto privata non sia utilizzata solo saltuariamente per viaggi di lavoro.

Le spese per i viaggi tra la tua casa e il tuo primo luogo di lavoro non sono spese di viaggio. Se un dipendente guida da casa al lavoro la mattina e poi va in viaggio d'affari (ad esempio visita clienti o fornitori per conto del datore di lavoro) per tornare a casa immediatamente dopo aver completato queste attività, la distanza totale deve essere divisa: Per il viaggio di mattina tra casa e posto di lavoro metà della legge distanza forfettario e la distanza percorsa, in occasione del viaggio di lavoro e la conseguente casa distanza deve essere preso in considerazione in accordo con i principi di costo di viaggio.

Spese di alloggio

Le spese effettivamente sostenute (albergo, ostello, camera degli ospiti, appartamento e seconda casa ) devono essere riconosciute come spese di alloggio . I costi aggiuntivi per il pernottamento (garage, frigobar, televisione, telefono) non comprendono i costi del pernottamento. Se la quota dei costi per la colazione non può essere determinata, l'importo totale per un pernottamento in Germania deve essere ridotto di 4,80 EUR (20% di 24 EUR) e per un pernottamento all'estero del 20% della tariffa forfettaria per i pasti aggiuntivi applicabile nel paese interessato.

Esempio: il conto di un hotel nazionale riporta "Bed and breakfast € 106,50". Per determinare le spese di alloggio si deve detrarre il 20% di 24 €, cioè 4,80 €. I costi sostitutivi esentasse dell'alloggio sono i. H. v. 101,70 € prima.

In caso di pernottamenti in Germania, le spese di alloggio devono essere sempre comprovate in dettaglio. Possono essere stimati se sono emersi al di là di ogni dubbio (→ BFH del 12 settembre 2001 - BStBl II p. 775). Il tasso forfettario notturno di 20,00 EUR, spesso menzionato in questo contesto, si riferisce solo al rimborso delle spese esentasse da parte del datore di lavoro descritto di seguito . Nella maggior parte dei casi, però, è riconosciuto anche dal fisco, fatta eccezione per i pernottamenti nel veicolo.

Inoltre, va notato che i costi effettivamente sostenuti non possono essere mescolati con il tasso forfettario notturno in un unico viaggio.

Spese pasto aggiuntive

I costi aggiuntivi per i pasti che una persona deve sostenere durante un'attività lavorativa al di fuori della propria casa e al di fuori del primo luogo di lavoro sono indicati come spese per pasti aggiuntivi. A seconda del rapporto di lavoro, questa spesa aggiuntiva può essere rivendicata come spese aziendali ( sezione 4, paragrafo 5, clausola 1, n. 5 EStG ) o come spese relative al reddito ( sezione 9, paragrafo 4a, EStG). Poiché la determinazione delle spese aggiuntive effettivamente sostenute è troppo dispendiosa in termini di tempo o non è possibile in singoli casi, la legge tedesca sulle spese di viaggio prevede importi forfettari che possono essere richiesti a seconda della durata del viaggio e della destinazione del viaggio. Per ulteriori informazioni vedere la sezione Spese pasto aggiuntive .

Spese di viaggio

In occasione di un viaggio d'affari, le varie spese sono possibili: Garage, chiamate telefoniche professionali o le trasmissioni fax, le tariffe dei parcheggi, pedaggi, biglietto aereo e il costo di Fährtransportes, come relativo cambio di prenotazione - o spese di annullamento. La prova documentale è un prerequisito per la deducibilità di questi costi. Gli addebiti per il deposito bagagli, i parchimetri, le mance e simili possono essere resi credibili dalle auto-ricevute .

Rimborso delle spese di viaggio da parte del datore di lavoro

Le spese di viaggio sostenute da un dipendente possono essere rimborsate esentasse dal datore di lavoro ( Sezione 3 n. 13 o n. 16 EStG). Le spese di viaggio che il datore di lavoro ha rimborsato esentasse non sono più deducibili come spese relative al reddito nell'ambito dell'accertamento dell'imposta sul reddito ( Sezione 3c (1) EStG).

Il datore di lavoro può stabilire che solo l'alternativa più economica viene utilizzata come base per il rimborso. Poi si devono, però, anche le volte addizionali risultanti z. B. sopportare l'uso del trasporto pubblico.

È necessario distinguere tra i costi effettivamente sostenuti, che sono deducibili dalle tasse, e i costi rimborsati dal datore di lavoro, che possono essere inferiori in base alle normative sulle spese di viaggio del datore di lavoro (in particolare nel settore pubblico e negli enti pubblici). La differenza può essere richiesta nella dichiarazione dei redditi. Per fare ciò, il dipendente deve presentare una copia della dichiarazione e delle registrazioni di rimborso e il datore di lavoro deve essere in grado di presentare le ricevute in originale all'ufficio delle imposte del dipendente in conformità con il codice fiscale (AO).

costi di corsa

Le spese di viaggio massime rimborsabili sono le spese effettivamente sostenute (in aereo, treno e mezzi pubblici, traghetto o taxi). Se il dipendente svolge l'attività esterna con il proprio veicolo, il datore di lavoro può addebitare le spese di viaggio, ad es. B. rimborso esentasse per un'auto immatricolata in Germania fino a 0,30 € / km.

Spese di viaggio accessorie

Le spese di viaggio accessorie sono anche spese di viaggio accessorie. Le tariffe per il parcheggio e l'uso della strada sono rimborsabili come le spese di viaggio. Ciò include anche display per mappe stradali, prodotti tipici per la pulizia dei veicoli e materiali di consumo specifici per veicolo.

Costi degli incidenti

I costi degli infortuni vengono fatturati al promotore del viaggio, i costi della franchigia sono anche a carico del promotore del viaggio. Il datore di lavoro può rifiutarsi di pagare le spese di infortunio solo in caso di colpa grave determinata da un tribunale.

Spese di alloggio

I costi vengono rimborsati per l'importo dimostrato. Il datore di lavoro può anche fissare un importo forfettario di 20 € a notte per le spese di alloggio domestico se è certo che il lavoratore ha soggiornato all'estero e che ha effettivamente sostenuto dei costi. Finora, i pernottamenti nella propria casa (ad esempio una seconda casa), in un veicolo (ad esempio i conducenti a lunga distanza pernottano in un camion) o negli alloggi forniti dal datore di lavoro (ad esempio il lavoratore edile rimane nel container dell'edificio del datore di lavoro) non è stato considerato Rimborso consentito. Tuttavia, dal 1 ° gennaio 2008, questa regola è stata definita in modo diverso.

Spese pasto aggiuntive

Come compensazione per le spese aggiuntive legate al lavoro per i pacchetti di tasse sui pasti per le indennità di pasto possono essere pagate esentasse.

Spese di viaggio per dipendenti del settore pubblico

Per i dipendenti pubblici , i soldati , i giudici e i dipendenti del settore pubblico in Germania , le spese di viaggio del datore di lavoro o del datore di lavoro devono sostenere quando Nebengebührnisse dalla legge federale sulle spese di viaggio regolamentato o le leggi sulle spese di viaggio dei singoli stati.

Fatturazione errata

Il dipendente è personalmente responsabile del controllo dei propri conti. Informazioni false intenzionali e intenzionali o l'accettazione di inganni o danni al datore di lavoro a causa di informazioni errate, ad esempio, giustificano il licenziamento senza preavviso ai sensi del diritto del lavoro tedesco . Le note spese errate sono state citate dai media come la ragione più comune per i datori di lavoro di rescindere i loro contratti in situazioni di conflitto.

link internet

Prove individuali

  1. ↑ Doris-Maria Schuster: Posso essere licenziato a causa delle note spese? In: FAZ. 16 marzo 2014, accesso il 30 giugno 2019 .
  2. ↑ Susanne Schier: Quando i piccoli peccati possono costare il lavoro. In: Handelsblatt. Estratto il 30 giugno 2019 .