Ecotassa (Germania)

Il termine eco-tassa è usato per descrivere una serie di misure di politica fiscale che sono state adottate nella "Legge sull'ingresso nella riforma fiscale ecologica". Nel frattempo, il termine si riferisce principalmente alle tasse che gravano sul consumo di energia. Nell'ambito della legge, a parte la tassa sull'energia elettrica , non è stata introdotta alcuna nuova tassa, ma le leggi fiscali esistenti sono state ridisegnate in modo tale da avere un effetto guida in termini di tutela ambientale, da un lato aumentando le tasse sulla quantità sui consumi energetici o sui comportamenti dannosi per l'ambiente, dall'altro attraverso sconti per l'utilizzo di tecnologie più efficienti oa riduzione delle emissioni. L'obiettivo era, tra l'altro, internalizzare i costi esterni derivanti dal danno ambientale (ad esempio i costi di follow-up del riscaldamento globale o danni alla salute derivanti dalla combustione di combustibili fossili ) e quindi stabilire la verità dei costi .

Il concetto di eco tasse , noto anche come tasse ambientali , è stato sviluppato nei primi anni '80 dall'economista svizzero Hans Christoph Binswanger e combina due approcci:

• Tassazione dell'energia buona scarsa con l'obiettivo di aumentare l'efficienza energetica ,
• Allargare le basi per il finanziamento della sicurezza sociale.

In quanto strumento di politica economica, le ecotasse sono, indipendentemente dalla specifica attuazione, uno strumento nel quadro di un'economia di mercato ecosociale . Questo si considera un ulteriore sviluppo dell'economia sociale di mercato con l'obiettivo di rafforzare la protezione ambientale con mezzi basati sul mercato.

Riforma fiscale ecologica in Germania

Idea base

L'obiettivo della riforma della tassa ecologica era ridurre i sussidi dannosi per l'ambiente e allo stesso tempo introdurre tasse orientate all'ambiente. Ciò dovrebbe avere un quintuplicato effetto: riducendo il consumo di risorse, si dovrebbe proteggere l'ambiente, si dovrebbe creare più occupazione attraverso una minore tassazione del fattore lavoro, i sistemi di sicurezza sociale dovrebbero essere rafforzati attraverso maggiori entrate fiscali e la dipendenza sulle importazioni di risorse attraverso una riduzione delle importazioni di materie prime e dei costi di importazione e allo stesso tempo si dà un contributo al mantenimento della pace internazionale. A seconda che si utilizzi una definizione ampia o ristretta della parola sussidio, i sussidi dannosi per l'ambiente in Germania ammontano a circa 400 miliardi di euro ( compresi i costi esterni ) o 48 miliardi di euro (solo sussidi diretti senza danni ambientali).

La riforma della tassa ecologica si basava sulla critica che la precedente legge fiscale non tenesse conto dei criteri ecologici, o solo in modo insufficiente, e producesse involontariamente effetti dannosi per l'ambiente. Un esempio di ciò è stato l'orientamento della tassa sugli autoveicoli esclusivamente sulla dimensione della cilindrata. Nel frattempo, l'imposta sui veicoli a motore si basa principalmente su quanto bene il rispettivo veicolo filtra i suoi gas di scarico. Come altri strumenti economici , l'uso del diritto tributario per la protezione dell'ambiente ha il vantaggio rispetto alle misure regolamentari (obblighi legali) che l'individuo rimane libero nella sua decisione, è richiesto un minore sforzo di controllo e viene eliminato il problema dei deficit di controllo. L'ipotesi del “ doppio dividendo ” è in prima linea in un sistema di tassazione ecologica . Ciò significa l' internalizzazione degli effetti esterni sotto forma di inquinamento ambientale da un lato e la generazione di entrate fiscali dall'altro. Tassare i comportamenti dannosi per l'ambiente non creerebbe quindi alcun onere aggiuntivo.

Il reddito derivante dalle tasse ambientali è inferiore ai sussidi dannosi per l'ambiente concessi allo stesso tempo. L'obiettivo di una riforma della tassa ecologica è quindi correggere questi disincentivi ecologicamente dannosi e internalizzare i costi esterni del danno ambientale. Parallelamente alla tassazione dei comportamenti indesiderabili dannosi per l'ambiente, i lavori socialmente desiderabili devono essere tassati meno.

Leggi fiscali ecologiche in Germania

Nel 2014, la quota di tutte le imposte rilevanti per l'ambiente in Germania ammontava al 4,9% di tutte le entrate fiscali (circa 57 miliardi di euro). Ciò include le entrate derivanti dalle tasse su energia, elettricità, veicoli a motore, aviazione e combustibile nucleare. Al contrario, le imposte e tasse sul capitale avevano una quota del 12,4% e sul lavoro del 63,4%. Secondo l'ufficio statistico dell'UE, il carico fiscale ambientale tedesco è leggermente inferiore alla media europea. Nel 2012 era il 2,2% del PIL in Germania, mentre la media UE era del 2,8%.

In Germania, dal 1999 sono state approvate diverse leggi volte a rendere più verde la normativa fiscale.

• Con la legge sulla ingresso nella riforma fiscale ecologica del 24 marzo 1999 ( BGBl I, pag. 378 ), una tassa sull'elettricità è stato introdotto come un nuovo consumo di imposta . Ne è esente l'energia elettrica da fonti rinnovabili se l'energia elettrica proviene da reti alimentate esclusivamente con tali fonti energetiche. Per i grandi consumatori industriali, l'imposta è stata ridotta nell'interesse della loro competitività internazionale. L' imposta sugli oli minerali è stata graduata secondo criteri ecologici; alcuni usi furono favoriti, altri resi più costosi, come i combustibili al piombo o ad alto contenuto di zolfo. Dal 1999 al 2003 l'imposta è stata aumentata più volte con incrementi di 6 pfennig. Le aziende del settore manifatturiero sono esentate dall'aumento dell'imposta sugli oli minerali. Queste società ricevono l'elettricità a un'aliquota fiscale scontata del 40%.
• La legge per il proseguimento della riforma della tassa ecologica del 16 dicembre 1999 ( F.F. I p. 2432 ) ha introdotto una limitata esenzione dall'imposta sugli oli minerali per le centrali elettriche a turbina a gas e a vapore ad alto rendimento e alcune correzioni alla prima legge, con quali effetti indesiderati dovrebbero essere evitati.
• Come terzo passo, è stata approvata la legge sull'ulteriore sviluppo della riforma della tassa ecologica del 23 dicembre 2002 ( Foglio federale della legge I p. 4602 ), che conteneva un ulteriore aumento dell'imposta sugli oli minerali - graduata in base all'impatto ambientale .

Sviluppo delle entrate fiscali

Il reddito dell'ecotassa tedesca confluisce nel bilancio generale. Non vi è alcun stanziamento (ad es. per l'assicurazione pensionistica o la promozione delle energie rinnovabili).

Evoluzione del trasferimento dell'imposta sull'energia elettrica ai consumatori 1999–2004

Esenzione per il trasporto aereo

Sebbene gli aeroplani causino un elevato inquinamento ambientale specifico sotto certi aspetti, il traffico aereo è esente dall'ecotassa. Ci dovrebbero essere tre ragioni per questo:

• Si suppone che il traffico aereo finanzi da solo tutte le spese di viaggio.
• L'obiettivo è prevenire uno svantaggio di posizione per le compagnie aeree tedesche.
• Gli accordi internazionali devono essere rispettati.

Gli oppositori di questi privilegi fiscali criticano la mancanza di giustizia causale per quanto riguarda l'inquinamento ambientale causato dall'aviazione commerciale e una distorsione della concorrenza nel mercato dei trasporti svantaggiando il traffico terrestre molto più oneroso, ad es. B. autobus o treno. Dal 1 gennaio 2011, la tassa sul traffico aereo sarà riscossa sul trasporto commerciale di passeggeri , che è limitata al volume totale delle tasse di 1 miliardo di euro. D'altra parte, secondo l'Agenzia federale per l'ambiente, ci sono oltre 10 miliardi di euro di sussidi dannosi per l'ambiente attraverso esenzioni fiscali (tassa ecologica, tassa sul kerosene, imposta sulle vendite sui voli internazionali).

Impatto nelle aree vicino al confine

Nelle zone vicino al confine, i conducenti evitano l'ecotassa praticando il turismo del carburante nei paesi vicini. Il risultato è che le stazioni di servizio sono state chiuse lì sul lato tedesco. Per questo motivo si è già discusso dell'introduzione di regolamenti speciali nelle aree di confine, ma non è andata a buon fine. D'altra parte, gli operatori delle stazioni di servizio in tutta la Germania vivono sempre meno delle loro commissioni sul carburante: la quota delle vendite è scesa dal 26% nel 1999 a circa il 20% nel 2007. L'attività di negozio è oggi la principale fonte di vendita (dal 42% nel 1999 al 55,6% nel 2007). È proprio qui che i distributori di benzina tedeschi vicino al confine beneficiano della loro posizione, indipendentemente dal prezzo lordo più elevato del carburante, soprattutto in prossimità di paesi con orari di apertura dei negozi più restrittivi e nei giorni festivi del paese limitrofo, che stanno lavorando giorni in Germania. Stanno inoltre attirando clienti commerciali a causa della procedura di rimborso dell'IVA UE lenta, complicata e talvolta in lingua straniera all'estero. I clienti commerciali che sono tassabili in Germania nel traffico di transito confrontano quindi - a favore della Germania - il prezzo netto tedesco con il prezzo lordo estero e, di conseguenza, a volte fanno rifornimento deliberatamente poco prima o dopo il confine sul lato tedesco. Ciò consente spesso ai restanti distributori di benzina vicini al confine di pagare un sovrapprezzo pari alla differenza rispetto al prezzo estero lordo. Esempio: il 21 luglio 2008, le stazioni di servizio Shell a Treviri sulla Eurener Straße e St.-Barbara-Ufer, nonché a Konz sulla Brunostraße hanno richiesto 1.629 euro per litro di benzina premium secondo il portale Clever-tanken.de. La media nazionale in quel giorno, invece, era di 1.492 €/l, cioè 13,7 ct/l inferiore, e il super prezzo medio in Lussemburgo, a soli 8-14 km di distanza, era di 1,37 €/l nella 29a settimana solare del 2008, quindi 25,9 ct/lo 15,9% in meno. Il prezzo netto da parte tedesca (IVA esclusa) era altrettanto economico del prezzo lordo in Lussemburgo: 1.369 € / l.

Revisione costituzionale

Il 20 aprile 2004 il primo Senato della Corte Costituzionale Federale ha stabilito la legittimità delle deroghe individuali all'imposta ecologica. Le società di trasporto e gli operatori di celle frigorifere hanno presentato ricorsi costituzionali contro i regolamenti della legge sull'imposta sull'elettricità e sulla legge sull'imposta sugli oli minerali e quindi sono falliti.

Problemi con la tassa ecologica tedesca

Effetto sterzo

Secondo i critici, c'è stato un chiaro effetto di sterzata nella direzione degli investimenti desiderati in nuove tecnologie rispettose dell'ambiente finora solo in sotto-aree ristrette, ad esempio sotto forma di un aumento della domanda di automobili a basso consumo. , non vi è alcun incentivo per investimenti di modernizzazione o nuovi sviluppi tecnici.

destinare

Un altro problema risiede nel fatto che l'imposta non è stata giustificata politicamente con il solo effetto di indirizzo ecologico, ma piuttosto che è stata collegata alla riduzione dei contributi previdenziali prevista dalla legge. Oltre alle preoccupazioni sistematiche fiscali generali su tale stanziamento, il fatto che il gettito fiscale diminuisca a causa della riforma della tassa ecologica se si ottiene l'effetto desiderato, mentre il fabbisogno finanziario dell'assicurazione sociale tende ad aumentare e quindi non può essere coperto in modo permanente da questa parte del gettito fiscale, parla contro questa connessione .

Efficienza

L'efficienza nel senso dell'economia ambientale è data quando i costi aggiuntivi per evitare un'unità aggiuntiva dell'inquinante (costi marginali di evitamento) sono esattamente gli stessi per tutte le fonti di inquinanti. Questo è solo il caso se l'aliquota d'imposta è scelta in modo uniforme per tutte le fonti inquinanti. Quindi i passaggi tra due fonti di inquinamento non comportano più vantaggi in termini di benessere. Questo è dato per scontato nell'approccio del prezzo standard Baumol. Un ottimo sociale nel senso di internalizzare gli effetti esterni (cfr. imposta Pigou , effetto esterno ) non è mirato. Piuttosto, dovrebbe essere raggiunto solo uno specifico obiettivo ambientale.

In realtà, in alcuni casi, le stesse sostanze con usi diversi sono tassate in modo diverso. Ad esempio, l'industria manifatturiera e gli agricoltori e i silvicoltori godono di sgravi fiscali o gasolio da riscaldamento leggero e gasolio - di fatto lo stesso - sono soggetti ad aliquote fiscali diverse. Questo porta all'inefficienza dell'ecotassa.

Se si considera l'accuratezza ecologica di una soluzione fiscale (come l'ecotassa), può accadere che un'aliquota fiscale scelta in modo errato porti a deviazioni dall'obiettivo ambientale.

Giustizia sociale

Le imposte indirette possono avere un effetto decrescente, il che significa che la quota di reddito familiare che le persone a basso reddito devono spendere per tali imposte può essere maggiore di quella delle persone ad alto reddito. Un sistema di tassazione ecologica è quindi talvolta percepito come ingiusto. L'effetto fiscale decrescente potrebbe essere compensato da un sussidio per i servizi di acquisto di energia, che tuttavia comporta uno sforzo burocratico e riduce l'effetto di controllo desiderato nella corrispondente fascia di popolazione. In alternativa, le persone a basso reddito possono essere sovvenzionate indipendentemente dal loro consumo di energia attraverso imposte progressive sul reddito o trasferimenti sociali più elevati (come l' indennità di disoccupazione II ). Un onere per il fattore di produzione energia e l'alleggerimento del fattore di produzione lavoro significa anche che viene alleviata la pressione economica per sostituire posti di lavoro attraverso l'uso di capitale ed energia.

Tassa ecologica come tassa sull'entropia

Tassa ecologica indica le tasse su beni come benzina, gasolio, cherosene, ecc. Si tratta di fonti energetiche il cui consumo inquina l'ambiente. Se - come per l' imposta sulle vendite (cosiddetta imposta sul valore aggiunto) - la possibilità di detrazione dell'imposta a monte garantisce che solo il consumatore finale di energia sopporti l'onere fiscale, allora l'imposta ecologica è un'imposta sul consumo di energia. Il consumo di energia corrisponde ad un aumento dell'entropia . Con esso, un consumatore di energia inquina l'ambiente condiviso con la comunità. L'ecotassa è quindi una “tassa entropia” con la quale si tassa l'inquinamento ambientale secondo il principio “chi inquina paga”.

Guarda anche

• Tassa sul carburante
• Legge sull'imposta sull'energia (Germania)
• Tassa d'incentivazione
• Imposta di incentivazione (Svizzera)
• Tassa ambientale

letteratura

• Gunter Stephan, Georg Müller-Fürstenberger, Stephan Herbst: Energia, mobilità ed economia: gli effetti di una tassa ecologica su economia, traffico e lavoro. Physica-Verlag, Heidelberg 2003, ISBN 3-7908-1534-9
• Danyel Reiche , Carsten Krebs: L'ingresso nella riforma della tassa ecologica: avanzamento, restrizioni e applicazione di una questione ambientale. Lang, Francoforte sul Meno 1999
• Novità sull'ecotassa. Notizie e contributi di discussione sulla riforma finanziaria eco-sociale. Förderverein Ökologische Steuerreform (FÖS) e. V., Monaco di Baviera dal 2001

link internet

• Risparmiare o pagare? ( Memento del 15 luglio 2011 in Internet Archive ) Agenzia federale per l'ambiente , sulla tassa ecologica in Germania
• BMU: Riforma finanziaria ecologica ( Memento del 25 novembre 2005 in Internet Archive )
• Ecotassa . LearnLine NRW
• Ecotasse nel contesto dei conti ambientali

Evidenze individuali

1. ↑ Holger Rogall : Economia per gli scienziati sociali. Introduzione all'economia sostenibile . Wiesbaden 2013, p.414f.
2. ↑ Kai Schlegelmilch, L'importanza della tassa ecologica e della riforma finanziaria per la transizione energetica , in: Tobias Reichmuth (a cura di), Il finanziamento della transizione energetica in Svizzera. Inventario, misure, opportunità di investimento . Verlag Neue Zürcher Zeitung, Zurigo 2014, 207–234, pagina 208.
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5. ↑ gettito fiscale ecologica e l'uso per l'assicurazione pensionistica. DIHK, finanza e tasse
6. Evoluzione dei prezzi dell'elettricità e trasferimento della tassa sull'elettricità ai consumatori 1999-2004 . Articolo sull'andamento dei prezzi dell'energia elettrica sulla base dei dati dell'Ufficio federale di statistica.
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12. ↑ L'ecotassa ha rallentato l'aumento del traffico . DIW
13. ↑ Jürgen Grahl, Reiner Kümmel : Il buco nel barile: gli schiavi energetici, i posti di lavoro e l'alleviamento della pressione per crescere . (PDF; 452 kB) In: Crescita sostenibile: scienza e ambiente interdisciplinare , 13, 2009, pp. 195-212.
14. ↑ “Questa tassa sul 'disordine della biosfera' potrebbe anche essere chiamata 'tassa sull'entropia'. […] Contro una tale forma di tassazione, che è stata a lungo discussa come 'ecotassa', la gente è ancora polemica con argomenti assurdi.” Peter Kafka : È ora di alzarsi . 1997
15. ↑ Hermann Scheer : L'imposta entropia . In: Strategia del sole . 1998, ISBN 3-492-22135-1 , capitolo 8